工程项目资金管理策略之我见

【摘 要】市场经济改革不断推进，基础工程建设正在加强，建筑行业竞争越加激烈，行业企业数量激增，导致其利润下滑，许多企业想保证其市场竞争中的核心地位，为保证工程项目经济利益流入企业，实现施工企业自身的可持续发展，则需要其对于项目资金管理予以强化，优化资金管理模式，提升资金周转效率，以求降本增效。本文就工程项目资金管理中的问题进行研讨，结合现有工程项目资金管理情况分析，提出针对性措施，提升工程项目资金管理有效性，为行业企业发展提供帮助。

【关键词】项目资金管理;工程项目;资金管理策略

前言

目前，施工企业呈现规模化趋势，大型企业工程项目模式多、内容繁杂，地点分布广，且存在不同的工期的情况，工程项目资金来源呈现多元化特点，这样的特点造成许多企业项目资金管理难。加之，建筑行业处于完全竞争环境，施工企业为抢占市场，竞相压价、不惜缴纳保证金、垫资项目，为达到中标目的，不重视资金预算管理，导致项目管理资金危机问题严峻，使工程项目存在资金风险，阻碍了建筑业健康发展。因此，有必要深入的研究工程项目资金管理问题，正视当前存在的问题，本文结合现状提出改善现状建议，希望可以提升财务管理有效性，降低工程项目资金管理风险，实现企业自身收益最大化。

一、资金安全的内容

企业的资金主要是其拥有的现金、银行存款，其是经营方生存之本，是重要的资产。而资金安全是将企业拥有的资金以企业原持有为目的，使其可以在经营周期内不断周转，保证这一过程中其价值不产生减损。资金安全内容主要有：账户管理、票据及密钥管理、收支安全及经办人员管理等。

二、项目资金管理的重要性

1.项目资金管理可以提高經营效益。

鉴于工程项目资金运转期长，从投标保证金至项目完工，可能会达2～3年甚至更久。那么对于工程项目资金管理贯穿全程则十分重要。从资金计划、项目资金计划落实至验收决算，这一过程中收回质保金、账务处理及时，债权催收及时、决算资料报备验收及时，可以加快资金回收，提高生产效率，利于工程项目利润产生。但资金管理其中一个环节滞后，则会影响项目工期，使工程项目的工期拉长，成本增加、材料损耗、设备老化，间接增加了项目的成本，降低项目推进效率。

2.提升全面管理水平。

资金是项目的命脉。工程项目的执行过程中，除需要有足够资金周转，同时还需要预留资金。若施工中资金出现问题，预留资金可能有效解决资金问题，避免由于资金问题影响进度。强化工程项目资金管理，使其得到科学、合理的规划，可推进项目实施。加强项目资金管理，使施工企业具有较为平衡、稳定的资金，结合项目不同环节，对于其需要的资金给予合理的分配，及时解决资金使用问题，提升项目管理水平，促进项目的顺利实施及项目资金的全面管理。

3.助力经营活动的开展。

工程项目资金管理，要保证可以筹到足够资金，同时还需要企业对于筹集的资金在项目实施过程中给予合理安排分配。各环节资金的合理分配，使工程项目按原计划进行，通过预留资金引入高端人才，提升项目的执行效率;在项目执行过程中，利用奖励资金，使工作人员的工作热情被激发，使项目执行能够稳定开展。后期资金管理会推动经营进度，将资金分配到各项目中，完善、持续的对资金监管，保证经营可以持续开展，及时检查资金使用情况，对于存在的资金使用问题给予有效的解决，避免由于资金问题而造成工程进度的延误，促进经营有序开展。对于资金有效管理可以及时防控各类风险，积累项目资金管理经验，提升资金使用效率，实现资金成本被有效、合理的控制，促进工程项目效益提升，使企业的综合实力得以提升。

三、项目资金管理中存在的问题

1.项目资金分散周转率低。

施工项目涉及的周期长，各项目间的资金使用分散，这种特点决定了工程项目的资金周转效率低、资金分散，且企业对于工程项目资金管理存在一定的难度。当下，许多施工方的项目可能遍布全国、全球，资金管理手段滞后。施工经营方资金分散在不同的项目中，这样企业不能集中使用资金。而且现有不同项目工期不同，那么其需要的资金及资金使用情况也不同，造成许多企业工程项目资金管理难度大，资金使用效率不高，许多企业的资金规模效益不能显现。

2.资金管控不到位。

施工标前计划意识不强，投标前没有做计划，资金收支管控不到位，造成项目前期支出虚高。施工过程中，通常施工工程项目没有预付款，为按时完工，通常需要施工企业先行垫付高额的资金。工程项目是施工企业重要的收入来源，其对于企业正常运营予以维持。那么定时结算价款十分必要，但是实际的情况是许多施工企业为追赶进度，不能按时结算资金，造成自身资金周转失灵，产生垫付的情况。许多工程项目结算后签字不及时，工程还需要继续实施，施工企业只能垫付资金，其需要向银行借款，给施工方带来资金压力，增加项目的财务风险。

3.项目资金预算管理体系不完善。

现阶段，施工企业多没有建立起健全的资金预算管理体制，没有认识到资金预算管理重要性，实施前没有编制出详细的预算，导致项目资金管理中问题不断。部分施工企业各部门脱节，工程项目资金收支计划未落实，造成资金管理制度不健全，企业只对材料费用等编制预算，缺少工程项目各环节的预算编制，也没有对应的预算执行考核标准，造成工程项目执行中盲目购置产生存货积压，导致管理成本虚高。资金使用过程无监控，使得资金管理存在弊端。另外，一些工程项目对于预算执行缺乏有效的监管，预算与实际支出存在较大的差距，对计划方案中的预算随意更改，致使预算不具备权威性，影响业务的有序开展。

四、强化项目资金管理的建议

1.集中资金管理提升周转率。

施工企业需要加强项目工程资金集中管理，多方考核提高资金周转率。考核发包方信用、实力，必要时可以请专业评估提供相关服务，综合评估垫资风险，舍弃资金收回难的项目，尽量减少垫资的可能。对于工程项目的合同细节中，关注工程结算、资金支付条款，以保证可以快速实现资金回笼。加强与雄厚实力方合作，使施工方的资金兜底能力予以提高，提升项目执行中的抗风险能力。同时，还需要建立统一资金收支管理，减少部分项目的资金闲置，而另一部分的工程项目缺少必要的资源。在经营方的内部建立统一的资金结算中心，实现资金使用的规范与统一，使分散的资金可以被有效集中，通过统一资金调度，满足项目资金需要，使资金产生最大的作用，进而提高工程项目的资金使用效益。

2.健全工程项目资金内控。

健全资金内控，把握资金全过程控制。对于工程项目对标前计划，资金管理要求按施工方案优选成本最低的方案实施。财务部需要对项目投标中产生的费用给出标准，以防止不必要的浪费。项目执行时需要进行全面预算管理，对项目收支、资金、应收账款、成本费用等做好预算分析，将预算落实到具体责任人。与全面预算紧密联系做好筹划，加强资金回款，控制负债水平，防范潜在风险，强化资金管理落实。施工企业需要结合工程项目特点制定进度跟进监管考核制度，对重大资金使用安排，要实行集体决策连签制，增强领导对资金管理重视度。另外，管控项目资金流，做好项目成本核算，对资金流清查，做好收入成本合理性配比。

3.完善工程项目资金管理体系。

健全项目执行过程中的预算编制、审批等体系，完善资金使用审批流程，对于相应的资金支出设定一定的标准。对项目支出集中支付，零星支出建立备用金制度，保证项目资金可以被统筹管理。加强资金使用考核，监督各环节资金支出，强化资金使用效率。完善资金收支管理制度、年底资金预算，对施工过程全面分析，结合材料费、设备费等，对开支预算。完善月度资金预算，结合申报量安排资金。完善资金预算调整，严控预算调整方式，按规定程序实施预算，且预算执行过程中能随意变更。另外，需要强化应收款催收，及时开展价款结算，获取资金流动信息，将资金回收责任明确，确保责任落实到人，对于工程款支付不及时的情况，及时办理索赔手续，维护企业的权益。

结论

近年来，施工企业资金管理水平正在提升，但仍需要根据实际情况，完善工程项目资金的管理，提升资金安全性，使资金可以得到有效的调整，使工程项目执行中有稳定资金作保证。施工企业工程项目的资金管理贯穿于施工全程，为适应市场竞争，施工方应强化财务管理，施工中真正实施细节资金管理，提高资金流动性。以财务管理为核心，加大资金有效监控，确保工程项目资金持续流动，为其项目带来稳定的资金流，减少资金浪费，提升项目执行过程中的抗风险能力，以推动工程项目的顺利完成，使企业可以持续发展。

参考文献

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[3]刘瑞乾，王建军.施工项目资金管理探析[J].交通财会，2020（5）.

（作者单位：中铁二十局集团第一工程有限公司）

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