企业税收筹划风险及其管理与控制

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摘 要：从企业发展的角度，税收筹划工作占据十分重要的作用。特别针对于现阶段而言，税收负担普遍加重。只有充分借助于合理有效税收筹划工作，才能切实促进企业实现良好的理财，税收成本实现控制，并有利于企业效益实现增长。但是，税收筹划是一项较为复杂工程，在筹划阶段难免会存在诸多风险。为此，应学会掌握科学处理风险，力求实现税收筹划过程中风险良好防控，从而体现出税收筹划实际作用。本文浅要探讨企业税收筹划阶段主要存在风险，并就如何加强风险管控进行一定分析。
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关键词：企业；税收筹划；风险；管理；控制
企业为贯彻落实自身良好发展，除注重加强各项生产管理运营外，还需注重税收筹划。现阶段而言，尽管很多中小企业重视税收筹划工作，并积极致力于税收筹划，企业税收负担问题得到一定缓解，纳税成本方面普遍降低，但是税收筹划过程中，企业存在诸多方面风险。只有采取科学有效措施加强风险控制及管理，才能将风险及时规避，减少对企业的负面影响。
一、企业税收筹划特点
对于企业税收筹划来说，非常有利于企业实现良好的理财，在众多企业理财手段中，占据十分重要地位。特别是企业在开展各项投资减少过程中，为实现各项环节良好运营分配，纳税人需明晰自身职责所在，注重各项事务预先安排，同时加强各项事务统筹规划工作。只有通过这样，才能真正有助于企业税收利益，并不断降低税收方面存在的负担，从而真正有利于企业效益增进。同时，税收筹划为实现良好开展，应切实遵循相关法规政策，力求通过合理有效手段进行。应有效避免统筹规划阶段出现违法乱纪等一系列不良现象，这样才能真正促进企业实现良好经济利益。
总体上讲，税收筹划工作并不是一项简单的项目，在开展过程中普遍存在以下实际特点：第一，税收筹划具有合法性特点。合法性通常主要指，税收筹划应按照正确法律程序进行，有效减少偷税漏税现象。第二，税收筹划存在事前性特点。在税收筹划工作开展前，需做好准备工作，并注重各项环节的统筹安排，同时应充分明确纳税义务。第三，税收筹划存在明显目的性特点。税收筹划本身不能盲目，应预先制定一定计划，编制税收筹划方案，然后才能根据计划与方案开展。
二、企业税收筹划风险的特点
概括来说，企业税收筹划过程中，其面临风险存在典型下述特点：第一，综合性及系统性特点。税收筹划过程中，产生的风险来源于各项经营活动，只有经过不同风险转化作用，才最终形成筹划风险。第二，可变性及时效性特点。税收筹划过程中，必须借助于特定经济条件，例如社会环境、政策或者企业环境等。一旦环境变化，税收筹划同样变化。第三，层次性及多样性特点。税收筹划工作较为复杂，存在着范围广、周期长以及规模大特点，这就造成了引起的风险种类不同现象。第四，普遍性及客观性特点。税收筹划过程中，各项环节都有可能出现风险，并且风险普遍存在客观性特点。
三、企业税收筹划过程中普遍存在的风险
1.税收筹划阶段面临的人员风险
税收筹划是一项系统复杂的工作，因而需要专业程度较高的财务人员进行。如果财务人员素质欠缺，存在专业知识不过关的问题，容易引起税收筹划风险问题。部分财务人员工作过程中，不能有计划、有针对性进行，缺乏企业文化的融入和理解，并不能有效掌握企业业务，这样容易引起纳税方案编制不完善、不准确等问题，不利于企业实现良好战略决策，同时造成税收筹划存在一系列风险。从企业本质角度来说，企业为实现良好发展需要不同部门相互沟通配合，财务人员应注重同采购人员以及销售人员合作，如果不能开展有效沟通，同样导致收收筹划存在较大风险。
2.税收筹划成本方面存在的风险
税收筹划开展之前，企业需认真考虑市场情况，并按照自身情况，制定合理有效筹划方案。筹划方案编制阶段，应充分考虑筹划成本，实现筹划成本良好控制，避免成本过高引起的风险。鉴于税收筹划具有鲜明范围广的特点，为实现良好筹划管理，还需聘请相关专业人士进行指导，但是出于成本的角度容易引起代理费、咨询费一系列额外费用。另外，税收筹划办公费用也是一笔不小的开支。税收筹划人员同其他部门协调过程中，还会产生协调费用，另外还有工资费、追缴罚款费用等。因此筹划成本问题带来的风险也是不容忽视的。
3.企业经营过程中产生的风险
出于企业经营的角度考虑，在经营发展的过程中资金收入支出难免会引起风险，战略决策方面也可能导致风险。企业经营所引起税收筹划风险具体表现为两个方面，基于外部因素考虑，税收筹划主要受到政策变动、市场环境条件变化或者企业竞争一系列因素影响。相较于内部因素而言，外部因素通常还存在难以控制的特点。基于内部因素考虑，企业不同环节工作实施、企业部门协调、人员安排等诸多因素都有可能导致风险。具体来说，企业为实现良好的生产经营，还应充分考虑到国家税收政策造成的影响，如果企业经营过程中出现问题，国家不能对企业进行良好的税收优惠，同样会使企业自身存在诸多方面的风险。
四、针对于税收筹划风险采取的管控措施
1.注重财务人员素质水平的培养
考虑到现阶段税收筹划人员综合素质普遍有所欠缺，企业应注重其素质水平的不断提升。为此，企业应从两方面做起，使团队建设工作有效开展。一方面，企业需注重财务人员培训及管理，并制定完善财务人员管理制度，注重财务人员考核和激励，不仅提高财务人员积极性，而且促进其专业技术水平不断提升。另一方面，企业还应积极实行人才战略，注重税收筹划方面专业性人才能引入，并聘请具有相关资质和经验的专家进行指导，这样才能真正促进税收筹划顺利开展。财务人员综合素质培训过程中，一方面应加强其专业素质水平，另一方面还要培养税收筹划人员其他综合素质，例如应充分了解企业文化，熟悉业务程序，掌握税务方面的法律法规等。此外，财务人员应清醒的意识到，税收筹划还需加强同其他部门合作，因而应同销售部门及采购部门等协同合作，彼此之间共同监督和管理，共同实现良好的风险管控。 2.着眼于成本效益，不断加强临界点筹划工作
通常对于税收筹划来说，普遍存在的一个问题是成本和效益不能实现有机统一，彼此之间存在一定矛盾。所以，为充分解决存在的矛盾，实现良好的税收筹划，需从成本及效益两方面入手。与此同时，企业需不断加强临界点筹划工作，通过找出成本效益之间临界点，力求实现税收筹划充分起到良好效果，同时促进风险管理及控制。企业应按照自身特点，加强筹划方案编制。编制人员应力求公平公正分析实际，做好企业成本核算，同时加强企业效益判断，调节好成本和效益关系，充分解决存在的矛盾。
3.做好企业经营管理工作
针对目前企业经营管理存在的税收筹划风险，应不断解决经营管理方面问题，为此需做好下面几点：第一，企业除重视各项生产经营管理外，还需加强税收筹划等工作重视，从财务管控着手，实现税收筹划风险有效规避。第二，企业应同税务机关密切合作，认真听取税务机关建议，及时了解掌握相关税务政策，这样才能促进税收筹划方案更具实效，将风险降到最低。第三，企业应积极聘请具有多年税收筹划经验的专家学者开展座谈会，积极向专家请教，通过专家科学合理指导作用，使税收筹划风险真正得到管理和控制。
五、结语
本文浅要探讨企业税收筹划阶段主要存在风险，并就如何加强风险管控进行一定分析。只有充分借助于合理有效税收筹划工作，才能切实促进企业实现良好的理财，税收成本实现控制，并有利于企业效益实现增长。但是，税收筹划本身较为复杂，企业如果财务人员素质不高、成本控制不当或者经营管理不善都极有可能造成风险。因此，应采取科学有效管控措施，促进税收筹划风险科学规避。
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