会计学硕士论文开题报告范文：H省电力公司ERP环境下内部控制改进研究

H省电力公司ERP环境下内部控制改进研究

开题报告 

 

目 录 

一、选题背景 

二、研究目的和意义 

三、本文研究涉及的主要理论 

四、本文研究的主要内容及研究框架 

（一）本文研究的主要内容 

（二）本文研究框架 

五、写作提纲 

六、本文研究进展 

七、目前已经阅读的文献 

 

一、选题背景 

 

企业资源计划（ERP）是 Gartner Group 公司基于供应链思想提出的管理系统，以信息技术为平台、以系统科学为准则、以现代企业管理理论为基础，以企业资金流、物质流、信息流的系统整合为手段，旨在为企业管理者、部门员工的生产决策制定提供有效依据，以实现企业管理科学化、管理决策最优化、运营收益最大化等。电力企业是关乎国家能源安全、工业生产运作、人居日常生活的能源性经济组织，是国家经济发展与社会进步的重要支撑[1]。当前社会正处于大发展、大变革、大调整的关键历史时期，如何适应经济“新常态”，推动电力行业的提效增质与节能减排，如何推动电力企业的信息化、智能化与自动化建设，如何实现电力企业的集约化管理、精益化运营、系统化发展与标准化管理，是我国电力企业健康、有序、可持续发展亟待解决的关键问题。H 省电力公司是我国电力系统的重要主体，是 H 省区域经济有序发展、社会和谐进步重要力量。为了推动企业节能减排目标的有序实现、企业信息化建设的快速推进、企业生产经营模式的优化创新、企业生产运营效益的持续提升，2019年 7 月 H 省电力公司基本完成 ERP 系统的调试运行与系统切换，充分应用 ERP系统的数据分析能力与决策支持功能，为 H 省电力公司的发展模式转变与管理思维转变提供了科学技术手段。内部控制是企业自我管理、自我调控、自我发展、自我监督的重要机制，是企业组织活动目标有序实现的技术支撑，是企业存续发展的重要约束机制；内部控制行为以企业内部环境分析、管理风险评估、风险控制活动、信息处理与反馈沟通、内部监管五要素的协同发展得以运行[2]。随着内部控制管理优势的不断提升、应用领域的不断拓展，随着电力行业管理体制改革与组织结构调整的不断推进，我国电力企业普遍建立了系统的内部控制管理体系，以充分发挥电力企业的能源性行业与基础性产业职能，以充分发挥电力企业在区域经济发展与社会和谐进步中的重要效用。为了推动电力企业内部控制体系的建立健全、实现电力企业内部控制效能的持续提升，本研究以 H 省电力公司为研究对象，充分结合 H 省电力公司 ERP 系统的建设现状与运行成效，充分发挥 ERP 系统的技术优势与信息整合功能，对H 省电力公司内部控制问题进行深入研究，构建 H 省电力公司内部控制的优化策略，以切实提升 H 省电力公司的健康、有序、稳固、可持续发展等。

 

二、研究目的和意义 

 

为了应对日趋激烈的市场竞争，凸显电力企业在社会经济可持续发展中的基础地位，内部控制成为电力企业科学管理与系统运行的重要选择，成为电力企业抵御市场风险与管理风险、提升企业员工风险防控意识的重要手段。如何充分发挥企业内部控制行为的基本效用、充分借鉴 ERP 系统的技术优势，是企业内部控制管理最优化、收益最大化、成本最小化的重要内容。本研究以 H 省电力公司为研究起点，尝试并探索 ERP 系统与内部控制的耦合机制，基于 ERP 系统环境开展企业内部控制。本研究拟在此方面取得一定进展：将系统分析 ERP 系统与内部控制的相关概念，阐释 H 省电力公司内部控制的现状与存在问题，构建 H省电力公司 ERP 系统与内部控制的并轨的基本框架，提出 ERP 环境下 H 省电力公司内部控制的改进策略，以提升 H 省电力公司的内部控制效能等。

以 H 省电力公司为分析基点，对基于 ERP 系统下的企业内部控制进行系统分析，本研究具有较高的理论价值与实践意义。

（1）理论价值

本研究对 ERP 环境下 H 省电力公司内部控制的改进分析，在一定程度上拓展了 ERP 系统的应用领域、丰富了 ERP 系统的应用内容、改进了企业内部控制的基础理论，拓宽了企业内部控制的技术视角等，具有较高的理论价值。

（2）实践意义

第一，有助于降低 H 省电力公司的内部控制成本在传统的企业内部控制活动中，企业部门通过多元化的考察标准、严格的控制程度、硬性的约束框架等进行内部防控，以避免企业管理者及员工的行为越位、错位或缺位问题；使得企业内部控制耗费了大量的人力、物力和财力，甚至超出了内部控制的潜在收益。本研究对 ERP 系统与企业内部控制的契合探讨，充分应用 ERP 系统的技术手段与信息优势，构建系统的人力管理、财务管理、数据管理、安全系统平台，推动了内部控制活动的流程标准化、信息实时化、运行有序化，有效避免了非必要的或传统活动的人力付出或财务支出等，切实降低了 H省电力公司内部控制的成本。第二，有助于实现 H 省电力公司信息管理的整合化信息管理是现代企业管理的重要组成部分，信息化建设成为企业提升管理效率、优化管理成果的重要途径。企业信息管理平台要求构建企业整体、部门、业务机构或员工的一体化信息管理系统，使其能够覆盖企业各个单位、各个员工与各个业务。基于 ERP 环境的企业内部控制研究，借助于 ERP 系统的信息化手段开展企业内部控制行为，构建一体化的 H 省电力公司信息管理平台，有助于推动 H 省电力公司信息管理的一体化建设与多元化整合等。第三，有助于提升 H 省电力公司的内部控制效能基于 ERP 环境的企业内部控制分析，避免了传统内部控制的道德风险或逆向选择问题，合理披露了企业生产运营的诸多风险，使企业能够系统识别内部环境、及时发现管理风险、合理规避或防控风险，以切实提升 H 省电力公司的内部控制效能等，以切实优化 H 省电力公司的运行收益。

 

三、本文研究涉及的主要理论 

 

ERP 系统是以现代企业管理与科学管理理念为基础，以信息网络技术与电子商务技术为支撑，以企业物质流、信息流、人流、资金流的协同整合为目的，以推动企业计划管理、组织管理、控制管理、决策管理、绩效管理的系统化建设的现代企业管理平台；是通过企业内部需要与外部相关主体有序耦合，实现企业采购、库存、生产运营、人力资源管理、产品销售与服务供给、资金运作与财务管理一体化建设的重要管理实践[40]。从管理效率来看，ERP 系统是当前企业管理的先进模式，历经库存订货点法、物料需求计划法（MRP）、闭环 MRP 理论、制度资源计划（MRP-II）企业资源计划（ERP）五个阶段的改进与发展。ERP 系统的广泛应用与持续改进优化了企业资源配置与资源管理效率、推动了企业经营决策的最优化与运营流程的有序化、促进了企业生产计划制定、产品生产运营、产品销售管理、客户订单管理、产品售后服务、企业人力资源管理、企业财务管理、企业运作管理的有机整合，推动了企业生产管理的一体化、流程化与集成化发展，进而实现了企业运营收益的最大化，实现了企业健康、有序、稳固、可持续发展等[41]。

ERP 系统是现代企业运营的技术保障，有助于实现企业内部信息的有效共享，推动业务流程与管理过程各环节数据信息与资料信息的透明化；有助于推动企业业务流程的规范化与标准化建设，实现企业管理的信息化、自动化、智能化与实时化；有助于强化企业内部控制，以明确分工、有序流程、规范程序等适时控制企业内部管理活动；有助于推动企业内部各部门、管理者与员工之间的协同合作，以实现企业资源配置的最优化、企业发展规划的合理化、企业发展资源利用的高效化、企业管理决策的科学化等[42]。

ERP 系统的基本特征包括：

（1）ERP 系统的全程性ERP 系统的财务管理模块、销售管理模块、人力资源管理模块、质量管理模块、生产计划管理模块、生产过程管理模块、物料需求管理模块、计划管理模式、采购订单管理模块均体现了企业多维管理的事前计划、事中管理与事后控制思维，使得企业能够根据 ERP 系统的信息反馈全面描述、准确判断企业运营管理中存在的诸多问题与可能性风险，并快速做出响应。ERP 系统的全程性符合企业内部控制的事前控制、事中控制与事后控制思想，这也是 ERP 系统与企业内部控制结合的基点。

（2）ERP 系统的协同性ERP 系统是涉及事前计划、事中管理与事后控制的一体化管理模式，ERP系统功能模块间相互联系、相互影响、相互作用，共同构成了企业生产运营与存续发展的全过程等[43]。ERP 系统的全程性要求企业运营管理的各业务环节、运营节点、生产流程与管理过程等形成严格的流程标准，要求各流程节点的相关部门、员工能够实现资源共享、团队协作与有效协同，以提升 ERP 系统的整体效能。ERP 系统的协同性符合企业内部控制各环节、各部门、各主体间有序协同的内在需要。

（3）ERP 系统的定制性ERP 系统并不单纯地局限于 ERP 系统平台的引进，而是根据企业组织结构、生产运营特征、业务处理流程、财务管理科目、企业产品属性等能动定制的符合企业特定情境的管理信息系统；ERP 系统将根据企业发展动态、企业经营环境调整、发展战略变动而作出适宜性的调整。ERP 系统的定制性与动态性，使得企业管理者能够全面掌握企业生产经营与发展管理等内部信息，有助于强化企业内部控制效率。

  

四、本文研究的主要内容及研究框架 

 

（一）本文研究的主要内容 

本研究基于企业内部控制、ERP 系统、内部控制与 ERP 系统的关联性等基础理论为基础，分析了 H 省电力公司 ERP 系统与企业内部控制的关联性，构建了 ERP 环境下企业内部控制体系的基本框架，并提出了 ERP 环境下企业内部控制体系的改进策略。本研究拟从以下几个方面取得突破：第一部分：绪论。主要阐释研究背景、研究目的与意义、国内外研究现状综述、研究内容与研究方法等。第二部分：相关概念界定。主要论述了 ERP 系统的基本框架、企业内部控制的概念与基本要素、ERP 系统与内部控制的关联性等，为 ERP 环境下企业内部控制的改进研究提供理论依据。第三部分：ERP 视角下 H 省电力公司内部控制的现状与存在问题分析。基于 ERP 视角，论述 H 省电力公司内部控制的客观现状、剖析了 H 省电力公司内部控制存在的主要问题。第四部分：H 省电力公司 ERP 环境下内部控制的优化策略。根据 H 省电力公司 ERP 环境下内部控制的基本思路，提出了 H 省电力公司内部控制的改进建议等，以切实提升 H 省电力公司内部控制的效率效果等。

 

（二）本文研究框架 

本文研究框架可简单表示为：

 

五、写作提纲 

 

摘要 3-4 

Abstract 4-5 

第一章 绪论 9-19 

    1.1 研究背景 9-10 

    1.2 研究的目的和意义 10-11 

        1.2.1 研究目的 10 

        1.2.2 研究意义 10-11 

    1.3 国内外研究现状 11-16 

        1.3.1 国外相关文献综述 11-14 

        1.3.2 国内相关文献综述 14-16 

        1.3.3 研究评述 16 

    1.4 研究的内容和方法 16-17 

        1.4.1 研究内容 16-17 

        1.4.2 研究方法 17 

    1.5 研究思路和技术路线 17-19 

第二章 相关概念与理论基础 19-29 

    2.1 ERP 系统的相关概念 19-20 

        2.1.1 ERP 的概念 19 

        2.1.2 ERP 系统的特征 19-20 

    2.2 内部控制的相关概念 20-22 

        2.2.1 内部控制的概念 20-21 

        2.2.2 企业内部控制的基本要素 21-22 

    2.3 ERP 系统与企业内部控制的关系分析 22-25 

        2.3.1 ERP 系统与企业内部控制的共同性 22-23 

        2.3.2 ERP 系统与企业内部控制的关联性 23-25 

    2.4 理论基础 25-27 

        2.4.1 系统论 25-26 

        2.4.2 制度安排理论 26-27 

        2.4.3 协同论 27 

    2.5 本章小结 27-29 

第三章 H 省电力公司 ERP 环境下内部控制现状与问题分析 29-43 

    3.1 H 省电力公司的概况 29-31 

        3.1.1 H 省电力公司简介 29-30 

        3.1.2 H 省电力公司 ERP 系统现状 30 

        3.1.3 H 省电力公司企业内部控制现状 30-31 

    3.2 H 省电力公司 ERP 环境下的企业内部控制现状 31-38 

        3.2.1 H 省电力公司 ERP 系统与企业内部控制的契合现状 31-33 

        3.2.2 H 省电力公司 ERP 环境下的企业内部控制的基本现状 33-38 

    3.3 H 省电力公司 ERP 环境下内部控制存在的问题 38-41 

        3.3.1 内部控制环境滞后 38-39 

        3.3.2 风险评估能力弱化 39-40 

        3.3.3 ERP 环境下企业内部控制的支撑机制不完善 40-41 

    3.4 本章小结 41-43 

第四章 H 省电力公司 ERP 环境下内部控制改进对策 43-53 

    4.1 企业内部控制环境 43-46 

        4.1.1 明晰组织结构与岗位职责 43-44 

        4.1.2 增强企业内部控制意识 44-45 

        4.1.3 提升内控管理人员的工作技能 45-46 

    4.2 ERP 环境下的风险评估能力 46-49 

        4.2.1 提升控制信息的交流与沟通效率 46 

        4.2.2 建立风险评估的差别化运行机制 46-48 

        4.2.3 依托 ERP 系统设计科学的风险评估模型 48-49 

    4.3 ERP 环境下企业内部控制的支撑机制 49-51 

        4.3.1 完善企业信息化建设 49-50 

        4.3.2 ERP 环境下企业监控机制优化 50 

        4.3.3 企业内部控制制度在 ERP 环境中的固化 50-51 

    4.4 本章小结 51-53 

第五章 结论和展望 53-55 

    5.1 结论 53-54 

    5.2 研究不足和今后的研究方向 54-55 

参考文献 55-59 

致谢 59-61 

 

六、本文研究进展(略) 

 

七、目前已经阅读的主要文献 

 

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[2]李冀东.ERP 环境下企业内部控制问题研究[J].产业与科技论坛,2012(6)

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